Ваш успех - философия нашего бизнеса

Штрафные санкции

С 2013 года в связи с принятием нового Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», его применение стало обязательным для всех организаций.

Бухгалтерский учет ведется непрерывно с даты государственной регистрации до даты прекращения деятельности в результате реорганизации или ликвидации.

Упрощенные способы ведения бухгалтерского учета, включая упрощенную бухгалтерскую (финансовую) отчетность, вправе применять субъекты малого предпринимательства; некоммерческие организации, за некоторым исключением; участники проекта «Сколково».

От ведения бухгалтерского учета освобождены индивидуальные предприниматели и лица, занимающиеся частной практикой, а также филиалы и представительства иностранных организаций, при условии, если они ведут учет доходов и расходов в соответствии с законодательством о налогах и сборах.

Законом устанавливаются требования к организации ведения бухгалтерского учета, определяется правовой механизм его регулирования. Введены более жесткие требования к лицам, занимающимся ведением бухгалтерского учета в организациях, с учетом сферы их деятельности.

Ошибки в этом точном процессе могут привести к различным штрафам и прочим санкциям. Об ответственности самого предприятия и его руководителя мы и поговорим.

Грубое нарушение правил учета

При установлении факта грубого нарушения правил организации учета доходов и расходов налоговый орган вправе наказать налогоплательщика штрафом в размере до 30000 рублей. Это регламентировано п.2 ст. 120 НК РФ. При этом к грубым нарушениям закон относит такое неправильное ведение бухучета предприятия, как отсутствие счетов-фактур, первичных документов, регистров учета, систематическое неправильное или несвоевременное отражение на счетах, в регистрах и в отчетности хозяйственных операций, материальных ценностей, денежных средств, финансовых вложений и нематериальных активов. Если подобное нарушение правил ведения бухучета предприятия произошло в пределах одного налогового периода, штраф составит 10000 рублей.

Занижение налоговой базы

В случае, когда неправильное ведение бухучета предприятия привело к уменьшению налоговой базы, штраф составит 20% от суммы неуплаченного налога. При этом сумма санкции не может быть менее 40000 руб. Этот штраф предусматривается за неуплату или недоплату налога в результате снижения налоговой базы или какого-либо другого неправомерного действия. Такой же штраф налагается за неполное удержание и перечисление налога с доходов работников.

При этом если налоговые органы представят в суд доказательства того, что эти действия были совершены умышленно, то штраф будет составлять 40% от неуплаченной суммы налога.

Если сумму налога невозможно определить

Если ведение бухучета предприятия настолько запущено, что определить налоги по его данным нет никакой возможности, то проверяющие не станут восстанавливать ваш учет. Они зафиксируют нарушение и рассчитают суммы налогов расчетным путем. Для этого инспектор выберет какого-либо успешного налогоплательщика, работающего в аналогичных условиях, и на основе его показателей рассчитают суммы налогов, которые вы должны будете уплатить. И вряд ли эти суммы будут меньше тех, которые могли бы получиться по вашим данным, если бы не неправильное ведение бухучета предприятия.

Ответственность должностного лица

За неправильное ведение бухучета предприятия могут наказать не только саму компанию, но и ее руководителя. Административная ответственность налагается на должностных лиц в случае грубого нарушения правил учета. Штраф лежит в пределах от 2000 до 3000 рублей. При этом нарушения, за которые могут наказать руководителя, это искажение сумм начисленных налоговых платежей и искажение любой статьи и строки бухгалтерской отчетности более чем на 10%.

Чтобы избежать ответственности за нарушения бухучета, надо проследить, чтобы учет был организован правильно и грамотно. Соблюдайте принципы прозрачности и достоверности, и вы никогда не столкнетесь со штрафными санкциями.

Также штрафные санкции влечет за собой непредставление отчетности в установленный законом срок:

Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам в ПФ — взыскание штрафа в размере 5 процентов суммы страховых взносов, начисленной к уплате за последние три месяца отчетного (расчетного) периода за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для его представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1 000 рублей. Статья 46 212-ФЗ

Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам в ФФС — взимается штраф в размере 1000 руб.  Несоблюдение порядка предоставления расчета по начисленным и уплаченным  страховым взносам в электронном виде грозит штрафом в размере 200 руб.

Налоговая декларация — в соответствии с пунктом 1 статьи 119 Налогового кодекса РФ взыскание штрафа в размере 5 процентов неуплаченной суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1 000 рублей.

В соответствии со статьей 15.5 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее — КоАП РФ) предупреждение или наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от трехсот до пятисот рублей.

Налоговые органы могут приостановить операции по счетам налогоплательщика в случае, когда он в течение десяти дней после установленного срока для сдачи налоговой отчетности не сдал декларацию (п. 3 ст. 76 НК РФ).

Документы и (или) иные сведения налогоплательщиком (плательщиком сбора, налоговым агентом) если такое деяние не содержит признаков налоговых правонарушений, предусмотренных статьями 119 и 129.4 Налогового кодекса,  в соответствии с пунктом 1 статьи 126 Налогового кодекса взыскание штрафа в размере 200 рублей за каждый не представленный документ.

Непредставление в установленный законодательством о налогах и сборах срок либо отказ от представления в налоговые органы, таможенные органы оформленных в установленном порядке документов и (или) иных сведений, необходимых для осуществления налогового контроля, а равно представление таких сведений в неполном объеме или в искаженном виде, за исключением случаев, предусмотренных частью 2 статьи 15.6 КоАП РФ, влечет согласно статьи 15.6 КоАП РФ наложение административного штрафа на граждан в размере от ста до трехсот рублей; на должностных лиц — от трехсот до пятисот рублей.

 

Официальные сайты контролирующих органов